Сейчас самым распространенным видом кредита является банковский. В этом случае предприятие выступает только в роли заемщика. Банковский кредит классифицируют по следующим признакам:

1. Целевая направленность.
2. Срок кредита.
3. Вид процентной ставки.
4. Валюта кредита.
5. Виды обслуживания.

В зависимости от цели кредит может предоставляться на:

• финансирование оборотного капитала;
• финансирование основного капитала;
• выкуп приватизированного предприятия.

Различают два вида кредитных линий: сезонную и постоянно возобновляемую. Сезонную кредитную линию открывают из-за периодического недостатка оборотных средств, связанных с сезонностью производства или с необходимостью создания запасов товаров на складе. Такая линия может быть открыта, например, сахарному заводу для формирования запасов сахарной свеклы, или овощной базе для создания запасов овощей на зиму. Кредиты овощной базе и сахарному заводу погашаются за счет выручки от реализации продукции. Погашение долга и процентов осуществляется одноразовым платежом. В случае открытия сезонной кредитной линии банк в обязательном порядке требует от предприятия обеспечения.
Возобновляемая кредитная линия может быть открыта предприятию тогда, когда оно испытывает постоянную нехватку оборотных средств для возобновления процесса производства в заданном объеме. Возобновляемая кредитная линия предоставляется на срок, не превышающий одного года.

Кредит под учет векселей (учетный кредит) - это краткосрочный кредит, банковское учреждение предоставляет векселя, скупая их до наступления срока исполнения обязательства за ними и оплачивая предварительно номинальную стоимость векселей за минусом дисконта.

Преимущества такого кредита для предприятия:

• гарантия того, что кредиты, которые предоставляет предприятие своим контрагентам, могут быть рефинансированы в банке по выгодной процентной ставке;
• в связи с наличием солидарной ответственности по векселю, банки не требуют дополнительных гарантий от предприятий;
• такой кредит улучшает условия ликвидности субъекта хозяйствования.

К кредитно-гарантийным услугам, предоставляемым предприятиям банками, относятся:

• акцептный кредит;
• авральный кредит.

Акцептный кредит - это ссуда, которая предусматривает акцептование банком некассовой предприятием-заемщиком траты при условии, что предприятие предоставляет в распоряжение банка вексель до срока его оплаты.
Особенность акцептного кредита заключается в том, что банк дает предприятию не деньги, а гарантии оплатить вексель в определенный срок. При этом банк становится первым должником и с экономической точки зрения выполняет условные обязательства, т.е. осуществляет оплату векселя только тогда, когда предприятие не выполняет своих обязательств. Акцептный кредит имеет краткосрочный характер и используется для финансирования оборотных средств предприятия и преимущественно в сфере внешней торговли. Этот кредит дешевле для предприятий в сравнение с дисконтным, поскольку они платят банку лишь комиссионные за акцепт векселя.

К услугам кредитного характера, которые предоставляются банками предприятиям, принадлежит факторинг - система финансирования, по условиям которой предприятие-поставщик товаров переуступает краткосрочные требования по торговым операциям коммерческому банку.

Факторинговые операции включают:

- кредитование в форме предварительной оплаты долговых требований;
- ведение бухгалтерского учета клиента, в частности учета реализации продукции;
- инкассацию задолженности клиента;
- страхование его от кредитного риска.

В основе факторинговой операции положен принцип приобретения банком счетов-фактур предприятия-поставщика за отгруженную продукцию, т.е. передачу банка поставщиком права требовать платежи с покупателя продукции. В соответствии с конвенцией о факторинговых операциях 1988 года операция считается факторинговой тогда, когда она удовлетворяет по крайней мере двум из четырех условий.